El régimen simplificado es un sistema tributario diseñado para pequeños contribuyentes en Argentina, que permite pagar impuestos de manera más sencilla en comparación con el régimen general. Este esquema busca reducir la carga administrativa y fiscal para emprendedores, autónomos y pequeños negocios.
En esta nota, te explicamos en detalle qué es, quiénes pueden acceder, cómo funciona y cuáles son sus beneficios y limitaciones.
¿Qué es el régimen simplificado?
El régimen simplificado, conocido formalmente como Monotributo, es un sistema tributario especial que unifica en un solo pago mensual tres conceptos principales:
✅ Impuesto a las Ganancias
✅ IVA (Impuesto al Valor Agregado)
✅ Aportes jubilatorios y de obra social
A diferencia del régimen general, donde se deben calcular impuestos de manera individual, el régimen simplificado permite a los pequeños contribuyentes pagar un monto fijo mensual, según su nivel de ingresos y actividad económica.
¿Quiénes pueden adherirse al régimen simplificado?
Para poder inscribirse en el Monotributo, se deben cumplir ciertos requisitos:
✔ Ingresos brutos anuales dentro de los límites establecidos (en 2024, el tope es de $16.957.968,51 para venta de bienes y $11.916.410,46 para servicios).
✔ No realizar importaciones para la reventa.
✔ No superar el límite de superficie afectada a la actividad (hasta 200 m²).
✔ No ser titular de más de 3 propiedades ni de bienes registrables por más de $13.445.323,28.
Si un contribuyente excede alguno de estos límites, deberá pasar al régimen general y tributar IVA y Ganancias de manera separada.
¿Cómo funciona el régimen simplificado?
1️⃣ Categorías del Monotributo
Los monotributistas están divididos en categorías, que van desde la A hasta la K, según su facturación anual, consumo eléctrico y superficie utilizada.
Cada categoría define el monto fijo mensual a pagar. Por ejemplo:
- Categoría A (facturación hasta $2.108.288,01 anuales): cuota mensual aproximada de $12.000.
- Categoría H (facturación hasta $11.916.410,46 anuales para servicios): cuota mensual de aproximadamente $126.000.
2️⃣ Facturación
Los monotributistas deben emitir factura C a consumidores finales y otros monotributistas. Si facturan a responsables inscriptos, deben usar factura B.
3️⃣ Recategorización
Cada seis meses (enero y julio), los monotributistas deben evaluar su facturación y, si corresponde, cambiar de categoría.
4️⃣ Beneficios previsionales
El pago mensual del Monotributo incluye un componente de aportes jubilatorios y obra social, lo que permite acceder a la cobertura del sistema de seguridad social.
Ventajas y desventajas del régimen simplificado
✅ Ventajas
✔ Pago unificado: Un solo pago mensual cubre impuestos y aportes.
✔ Menos carga administrativa: No se presentan declaraciones juradas mensuales de IVA o Ganancias.
✔ Acceso a la seguridad social: Permite hacer aportes jubilatorios y tener obra social.
✔ Ideal para pequeños emprendedores: Facilita la formalización de negocios sin grandes costos impositivos.
❌ Desventajas
⚠ Límites de facturación: Si el negocio crece demasiado, hay que pasar al régimen general.
⚠ No permite créditos fiscales de IVA: No se puede descontar el IVA de las compras.
⚠ Restricciones en operaciones comerciales: No se pueden emitir facturas A ni recuperar IVA de compras.
¿Cómo inscribirse en el régimen simplificado?
El trámite de inscripción se realiza en la web de la ARCA ( Ex AFIP) siguiendo estos pasos:
1️⃣ Obtener CUIT y clave fiscal.
2️⃣ Ingresar en la opción “Monotributo” dentro del portal AFIP.
3️⃣ Seleccionar la categoría correspondiente según ingresos anuales.
4️⃣ Confirmar el pago mensual y adherirse a débito automático si se desea.
5️⃣ Emitir facturas electrónicas y cumplir con las obligaciones fiscales.
El régimen simplificado es una opción ideal para pequeños contribuyentes que buscan una forma fácil y accesible de pagar impuestos. Sin embargo, es fundamental conocer sus límites y obligaciones para evitar problemas con la AFIP. Si estás por iniciar un negocio o ya operás como independiente, evaluar si el Monotributo es la mejor opción para vos te permitirá gestionar mejor tus finanzas y cumplir con las normativas vigentes.
